Sistema de impuestos sobre donaciones del Impuesto municipal para residentes e Impuesto metropolitano de Tokio (Furusato Nozei)

En caso de realizar donaciones a las prefecturas y municipios del impuesto sobre la renta de los residentes (impuesto metropolitano de Tokio e impuesto municipal para residentes), se puede aplicar la deducción de donaciones del impuesto sobre la renta (impuesto nacional) y del impuesto sobre la renta de los residentes (impuesto local) sobre la cantidad que exceda los 2,000 yenes de la donación.

• Nota 1: Se puede elegir libremente la prefectura o el municipio para realizar donaciones (no es necesario que la donación sea a la ciudad o municipio de origen para que sea deducible).
• Nota 2: En relación con las donaciones para el Gran Terremoto del Este de Japón, si se donan a través de organizaciones de recaudación de fondos (como la Cruz Roja Japonesa) a las autoridades locales, se tratarán como "donaciones de la ciudad natal".

• Donaciones de apoyo a la ciudad de Inagi (donaciones de la ciudad natal)
  Para aquellos que están considerando donar a la ciudad de Inagi

Fecha objetivo

Las donaciones realizadas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año
Nota: El impuesto sobre la renta de los residentes se deduce del impuesto sobre la renta del año en que se realizó la donación, y el Impuesto sobre la Renta se deduce del impuesto sobre la renta del año en que se realizó la donación.

Donaciones aplicables

Donaciones a corporaciones designadas por las ordenanzas de los gobiernos locales, además de las donaciones a las organizaciones de recaudación de fondos de la prefectura y a la filial de la Cruz Roja Japonesa en la localidad.

Resumen

1 Límite de deducción de donaciones (límite aplicable para la deducción de donaciones)

30% del ingreso total

2 Límite inferior aplicable (límite inferior para la deducción de donaciones)

2,000 yen al año

Monto de deducción básica

（Cantidad de donación - 2,000 yenes）×10％
Nota: 10％ corresponde al Impuesto municipal para residentes 6％, Impuesto metropolitano de Tokio 4％

Deducción especial de la contribución a la ciudad natal

Las donaciones a entidades públicas locales (prefecturas y municipios) tienen una deducción especial adicional que se aplica como un crédito fiscal.

Deducción de donaciones a entidades públicas locales

(1) Monto de deducción básica

(Monto de la donación - 2,000 yenes) × 10%

(2) Monto de deducción especial

La cantidad menor entre A y B

1. （monto de la donación - 2,000 yenes）×（90％ - tasa impositiva marginal del Impuesto sobre la Renta × 1.021）
2. 20% del monto del Impuesto sobre la Renta de la residencia (para donaciones antes del año fiscal 26, es el 10%)

Monto de deducción por donaciones

(1) + (2)

• Nota 1: La tasa impositiva marginal del Impuesto sobre la Renta se refiere a la tasa impositiva máxima del Impuesto sobre la Renta que se aplica a esa persona. Varía del 5% al 45% según el ingreso gravable.
• Nota 2: En el caso de donaciones a entidades que no sean gobiernos locales, solo se aplica la deducción básica.
  Anotación: Para la deducción de donaciones especificadas por ordenanza, consulte a continuación.
• Nota 3: Si se aplica la deducción por donaciones, también se reflejará la parte del Impuesto sobre la Renta especial de reconstrucción, por lo que se ajustará el monto de la deducción especial por donaciones a la ciudad que afecta al Impuesto municipal para residentes y al Impuesto metropolitano de Tokio.

Donaciones designadas por ordenanza

Se ha establecido un sistema que permite a las prefecturas y municipios agregar a las donaciones deducibles del impuesto sobre la renta las que han sido designadas por ordenanza como donaciones deducibles del impuesto municipal para residentes.

Donaciones deducibles

Donaciones deducibles del Impuesto sobre la Renta, realizadas a ciertas corporaciones que tienen una oficina o establecimiento en la ciudad

• Nota: Entre las donaciones deducibles del Impuesto sobre la Renta, las entidades que son elegibles en la ciudad son las organizaciones de bienestar social y las organizaciones educativas. (Se han designado otras entidades como elegibles para la deducción de donaciones según la ordenanza, como las universidades nacionales y las organizaciones NPO certificadas, pero actualmente no hay ninguna en la ciudad).
• Nota: Se deducirá del impuesto municipal para residentes del año siguiente a la donación.
• Nota: Para verificar si la entidad receptora de la donación es una organización elegible para deducciones, comuníquese con la entidad receptora o con el departamento de Impuesto municipal para residentes del Ayuntamiento.

Monto de deducción

Se deducirá del impuesto municipal para residentes el 6% del monto que resulta de restar 2,000 yenes de la cantidad donada.
Nota: Si la donación también califica como una donación deducible designada por Tokio, se deducirá adicionalmente del impuesto metropolitano de Tokio el 4% del monto que resulta de restar 2,000 yenes de la cantidad donada.

Para obtener una referencia sobre el monto de la donación de hometown tax que se deduce en su totalidad (excluyendo 2,000 yenes), consulte el "sitio web del portal de hometown tax del Ministerio de Asuntos Internos y Comunicaciones".

• Portal de Donaciones de Hometown del Departamento de Asuntos Generales（enlace externo）

Método de declaración (se requiere un recibo emitido por la entidad donante para la declaración)

Personas que declaran la deducción de donaciones del Impuesto sobre la Renta y del impuesto residencial personal

Por favor, presente su declaración de impuestos en la oficina de impuestos correspondiente a su lugar de residencia durante la declaración de impuestos.

Nota: También consulte los siguientes sitios.

• Zona de creación de declaraciones de impuestos（enlace externo）
• Guía para la elaboración de la declaración de impuestos para quienes han realizado donaciones a su lugar de origen a través de la Asociación de Impuestos Locales（enlace externo）

Personas que solo declaran las deducciones del impuesto sobre la renta personal que están sujetas a impuestos y no están sujetas al Impuesto sobre la Renta

Por favor, declare en el municipio donde reside el 1 de enero del año siguiente a la donación.

Nota: El recibo será necesario al momento de la declaración, así que asegúrese de guardarlo.

Si va a utilizar el servicio de un solo paso para la donación de su ciudad natal (aplicable a las donaciones realizadas después del 1 de abril de 2015)

El sistema de excepción de un solo paso es un sistema que permite a los empleados y otros contribuyentes que no necesitan presentar una declaración de impuestos, recibir deducciones fiscales por donaciones sin tener que presentar una declaración de impuestos, siempre que cumplan con ciertos requisitos al realizar donaciones a su lugar de origen.

A partir del 1 de abril de 2015, puede beneficiarse de este sistema al solicitarlo al municipio receptor de la donación. Si se aplica el sistema de excepción de una sola vez, no habrá deducción del Impuesto sobre la Renta, y se reducirá el Impuesto municipal para residentes y el Impuesto metropolitano de Tokio del año siguiente. Si hay cambios en la dirección u otros detalles del Formulario de solicitud después de solicitar la aplicación de la excepción, será necesario presentar un aviso de cambio al municipio receptor de la donación antes del 10 de enero del año siguiente a la donación.

(Nota) Aquellos que hayan realizado donaciones a su ciudad natal entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2015 deben presentar una declaración de impuestos.

Personas que no están sujetas al sistema de excepción de ventanilla única

Tenga en cuenta que las personas que se apliquen a lo siguiente no son elegibles para el sistema de excepciones de una sola parada.

• Personas que necesitan presentar la "declaración de Impuesto sobre la Renta" o "declaración de Impuesto municipal para residentes e Impuesto metropolitano de Tokio" por motivos distintos a recibir la deducción de donaciones de Hometown Tax.
• Personas que realizan la declaración de Impuesto sobre la Renta
• Personas que presentan la declaración del Impuesto municipal para residentes y del Impuesto metropolitano de Tokio
• Personas que donan a más de 5 organizaciones