市民稅・都民稅的捐贈金稅制（故鄉納稅）

如果對都道府縣、市區町村等進行個人住民稅（都民稅・市民稅）的捐贈，則可以對超過2千元的捐贈金額，適用個人住民稅（地方稅）及所得稅（國稅）的捐贈金扣除。

• 備註1=您可以自由選擇要捐贈的都道府縣或市區町村（關於可扣除的捐款，並不需要是故鄉的市區町村）。
• 備註2=關於東日本大震災的救助金，經由募款團體（如日本紅十字會）捐贈給地方自治體的情況下，將作為「故鄉捐款」處理。

• I（愛）的城市稻城支持捐款（故鄉納稅）
  考慮向稻城市捐款的方

適用的截止日期

每年1月1日到12月31日支付的捐款
注釋：個人居民稅將從捐款的下一年度的個人居民稅中扣除，所得稅將從捐款當年的所得稅中扣除。

符合條件的捐款

除了傳統的地方公共團體（都道府縣・市區町村）、住所地的都道府縣共同募金會、住所地的日本紅十字社支部外，還包括地方公共團體依據條例指定的法人等的捐款

概覽

1　捐款的扣除對象限度額（適用捐款扣除的限度額）

總所得金額等的30％

2 適用下限額（可適用於捐贈金扣除的下限額）

每年2000日圓

基本扣除額

（捐款金額－2,000元）×10％
註解：10％是市民稅6％、都民稅4％

故鄉納稅的特例扣除

對地方公共團體（都道府縣・市區町村）的捐款，還有特例扣除額可作為稅額扣除。

對地方公共團體的捐款扣除額

（1）基本扣除額

（捐款金額-2,000日圓）×10％

（2）特例扣除額

A和B中較少的金額

1. （捐款金額-2,000元）×（90％-所得稅的邊際稅率×1.021）
2. 住民稅所得割額的20％（平成26年度以前的捐款為10％）

捐款扣除額

（1）＋（2）

• 備考1=所得稅的邊際稅率是指適用於該人的所得稅最高稅率。根據課稅所得，稅率範圍為5％至45％。
• 備註2=對於非地方公共團體的捐贈，僅適用基本扣除額。
  註釋：有關條例指定的捐贈扣除額，請參考下文。
• 備註3=若適用捐贈金扣除，復興特別所得稅部分也會反映，因此市民稅・都民稅的故鄉捐贈金特例扣除額將會調整。

依據條例指定的捐款

從所得稅的扣除對象捐款中，東京都及市區町村可以根據條例指定的項目，將其新增為個人住民稅的扣除對象捐款的制度已經創設。

可扣除的捐款

所得稅的扣除對象捐款中，在市內擁有事業所或辦公室的特定法人

• 註解：所得稅扣除對象捐款中，市內符合條件的法人為社會福利法人、學校法人。（根據條例指定的捐款扣除對象法人，還包括國立大學法人、認定NPO法人等，但目前市內並不存在）。
• 註解：將從捐贈後的下一年度個人市民稅中扣除。
• 註解：確認捐贈對象是否為可扣除的法人，請聯繫捐贈對象或市政府市民稅科。

扣除額

從捐款金額中扣除2,000元後，將其乘以6％，從個人市民稅中扣除稅額。
註解：如果該捐款符合東京都指定的扣除對象捐款，則另可從個人都民稅（捐款金額扣除2,000元後的金額乘以4％）中扣除稅額。

有關全額（不包括2,000元）可扣除的故鄉納稅額的參考，請參閱「總務省故鄉納稅入口網站」。

• 總務部故鄉納稅入口網站（外部連結）

申報方法（申報需要寄付方發行的收據等）

申報所得稅及個人居民稅的捐贈金扣除者

請在申報時向您居住地的管轄稅務署提交申報。

註解：請參考以下網站。

• 確定申告書等製作區（外部連結）
• 地方稅共同機構「為了進行故鄉納稅者的確定申告書製作指南」（外部連結）

不需繳納所得稅，僅申報課稅的個人居民稅扣除的人

請在捐贈的翌年1月1日向您居住的市區町村申報。

註解：收據在申報時是必需的，請務必妥善保管。

如果您使用故鄉納稅一站式服務（適用於平成27年4月1日以後的捐款）

一站式特例制度是指在一定條件下，對於不需要進行申報的薪資所得者等，進行故鄉納稅時，可以不進行申報而享受捐贈金稅額扣除的制度。

自平成27年4月1日起進行的故鄉捐款，通過向捐款的自治體申請，可以適用此制度。如果適用了一次性特例制度，則不會產生所得稅的扣除，並且翌年度的市民稅和都民稅將減少。如果在特例的適用申請後，地址變更等申請書內容有變更，則必須在進行故鄉納稅的翌年1月10日之前，向捐款的自治體提交變更通知書。

（注）自2015年1月1日至3月31日進行故鄉納稅的人，必須進行確定申告。

不符合一站式特例制度的對象

以下符合條件的人將不符合一站式特例制度，請注意。

• 除了為了獲得故鄉納稅的捐款扣除以外，還需要進行「所得稅的確定申告」或「市民稅・都民稅申告」的人
• 進行所得稅的確定申告的人
• 申報市民稅・都民稅的人
• 捐款對象超過5個團體的人