Régimen tributario de donaciones para impuestos municipales y metropolitanos de habitante (hometown tax)
Actualizado: 9 de diciembre de 2019
Si realiza una donación a una prefectura, ciudad, distrito, pueblo, aldea, etc. que paga impuesto de residencia personal (impuesto de prefectura/impuesto municipal), el monto de la donación que supere los 2000 yenes se deducirá del impuesto de residencia personal (impuesto local ). ) y las donaciones se pueden deducir del impuesto sobre la renta (impuesto nacional).
Nota 1 = Puede elegir libremente la prefectura/ciudad/distrito/pueblo/pueblo donde realiza su donación (las donaciones que son elegibles para la deducción no necesitan ser su ciudad/distrito/pueblo/pueblo de origen).
Nota 2: Con respecto a las donaciones relacionadas con el Gran Terremoto del Este de Japón, si las donaciones se realizan a los gobiernos locales a través de organizaciones de recaudación de fondos (Sociedad de la Cruz Roja Japonesa, etc.), se considerarán "donaciones locales".
Acerca de I (Ai) ninguna donación de apoyo de Machi Inagi (impuesto de ciudad natal)
Haga clic aquí si está considerando donar a la ciudad de Inagi.
Fecha objetivo
Notas sobre las donaciones realizadas del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año: El impuesto de residencia personal se deducirá del impuesto de residencia personal del año siguiente a la donación, y el impuesto sobre la renta se deducirá del impuesto sobre la renta del año en que se realizó la donación.
Donaciones elegibles
Además de los gobiernos locales convencionales (prefecturas, ciudades, distritos, pueblos y aldeas), la caja comunitaria de la prefectura del lugar de residencia, la sucursal de la Cruz Roja Japonesa del lugar de residencia, las donaciones a corporaciones, etc. designadas por los gobiernos locales mediante ordenanza. .
descripción general
1 Límite de deducible para donaciones (monto límite al que se aplica la deducción por donación)
30% de los ingresos totales, etc.
2 Monto mínimo aplicable (monto mínimo al que se aplicará la deducción por donación)
2.000 yenes al año
Cantidad de deducción básica
(Monto de la donación - 2000 yenes) x 10%
Nota: 10% es 6% impuesto municipal y 4% impuesto metropolitano.
Deducción especial del impuesto local
En el caso de donaciones a gobiernos locales (prefecturas, ciudades, distritos, pueblos y aldeas), el importe de la deducción especial se deduce además del impuesto.
| (1) Monto básico de la deducción | (cantidad de donación -2,000 yenes) x 10% |
|---|---|
| (2) Monto de deducción excepcional | El menor de los siguientes A o B |
| Cantidad de deducción de donación | （1）＋（2） |
Nota 1=La tasa marginal del impuesto sobre la renta es la tasa más alta del impuesto sobre la renta aplicable a la persona. Del 5% al 45% dependiendo de la base imponible.
Observación 2 = Solo el monto de la deducción básica está disponible para donaciones a organizaciones que no sean gobiernos locales.
Nota: Consulte lo siguiente para conocer las deducciones por donaciones especificadas en la ordenanza.
Observación 3 = Si se aplica la deducción por donaciones, también se reflejará el impuesto especial a la renta para reconstrucción, por lo que se ajustará la deducción especial por donaciones de origen en el impuesto de habitante municipal y metropolitano.
Donaciones especificadas por ordenanza
Se ha establecido un sistema que permite a las prefecturas, municipios y municipios agregar las donaciones designadas por ordenanza a las deducciones del impuesto de residencia individual entre las donaciones elegibles para la deducción del impuesto sobre la renta.
Donaciones sujetas a deducción
Entre las donaciones elegibles para la deducción del impuesto sobre la renta, ciertas corporaciones que tienen un negocio u oficina en la ciudad
Nota: Entre las donaciones elegibles para la deducción del impuesto sobre la renta, ciertas corporaciones dentro de la ciudad son corporaciones de bienestar social y corporaciones escolares (aparte de ciertas corporaciones elegibles para la deducción de donaciones especificadas por la ordenanza son corporaciones universitarias nacionales y corporaciones sin fines de lucro certificadas), etc., pero hay actualmente no hay ninguno en la ciudad).
Nota: La donación se deducirá de su impuesto municipal personal en el año siguiente a su donación.
Nota: Para confirmar si el destinatario de su donación es una corporación elegible para la deducción de impuestos, comuníquese con el destinatario o con la sección de impuestos municipales de su ayuntamiento.
Monto de la deducción
La cantidad obtenida restando 2.000 yenes del importe de la donación y multiplicándola por 6% se deducirá de su impuesto municipal personal.
Nota: Si la donación cae dentro de la categoría de donaciones deducibles designada por el Gobierno Metropolitano de Tokio, también se deducirá del impuesto de habitante personal (el monto se calcula restando 2000 yenes del monto de la donación y multiplicándolo por 4%).
Consulte el "sitio del portal de impuestos locales del Ministerio de Asuntos Internos y Comunicaciones" para obtener una estimación del monto del impuesto local que se deducirá en su totalidad (sin incluir 2000 yenes).
Sitio del portal de impuestos locales del Ministerio del Interior y Comunicaciones (enlace externo)
Cómo informar (se requiere recibo emitido por el destino de la donación para informar)
Los que declaran donación deducción para el IRPF y el IRPF
Presente una declaración de impuestos final en la oficina de impuestos en la jurisdicción de su residencia.
Nota: Consulte también este sitio.
Rincón de preparación de declaraciones de renta (sitio externo)
Los que no están sujetos al impuesto sobre la renta y sólo declaran deducciones por impuesto de habitante persona física gravable
Informe al municipio donde vive el 1 de enero del año siguiente a la donación.
Flujo de deducción de donación
Nota: asegúrese de conservar su recibo, ya que lo necesitará al presentar su declaración de impuestos.
Al utilizar el servicio de ventanilla única de impuestos locales (se aplica a las donaciones realizadas después del 1 de abril de 2015)
El sistema de excepción de ventanilla única es un sistema que permite a los asalariados que no necesitan presentar una declaración de impuestos final recibir créditos fiscales por donaciones sin presentar una declaración de impuestos final bajo ciertas condiciones.
Este sistema se puede aplicar a las donaciones de la ciudad de origen realizadas después del 1 de abril de 2015 mediante la solicitud al gobierno local al que se realiza la donación. Si se aplica el régimen de excepción única, no se deducirá el impuesto sobre la renta y se reducirán los impuestos municipales y metropolitanos para el habitante del ejercicio fiscal siguiente. Si hay un cambio en el formulario de solicitud, como un cambio de dirección, después de solicitar la excepción, es necesario presentar un formulario de notificación de cambio al gobierno local al que se realiza la donación antes del 10 de enero del año siguiente a la pago de impuestos de la ciudad natal.
(Nota) Quienes paguen impuesto de residencia entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de marzo de 2015 deberán presentar declaración jurada.
Quienes no se acojan al sistema de excepción de ventanilla única
Tenga en cuenta que aquellos que cumplan con los siguientes criterios no son elegibles para el sistema de excepción de ventanilla única.
- Quienes necesiten presentar declaración de renta o declaración de habitante municipal/prefectoral con fines distintos a recibir deducciones por donación para el pago del impuesto de residencia.
- Los que presentan declaraciones de renta
- Quienes presenten declaraciones de renta municipal y metropolitana
- Quienes donan a más de 5 organizaciones
