¿Qué es el Impuesto sobre bienes inmuebles?

El Impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto que se calcula en función del valor de los activos de bienes raíces, casas y activos depreciables (colectivamente denominados "bienes inmuebles"), que el propietario debe pagar al municipio donde se encuentran dichos bienes inmuebles.

Bienes sujetos al Impuesto sobre bienes inmuebles

Los activos sujetos al Impuesto sobre bienes inmuebles son los siguientes.

• Terreno… arrozales, campos, terrenos residenciales, terrenos de manantiales, estanques, montañas, granjas, tierras vírgenes, otros terrenos
• Edificios… viviendas, tiendas, fábricas, almacenes, oficinas, otros edificios
• Activos depreciables… edificios, maquinaria, equipos, embarcaciones, aeronaves, vehículos, medios de transporte, herramientas, utensilios, mobiliario, etc., son activos utilizados en negocios que no son terrenos o edificios y que son objeto de depreciación para el impuesto sobre sociedades o el Impuesto sobre la Renta (excluyendo aquellos sujetos al impuesto sobre vehículos de motor y vehículos ligeros).

Contribuyente

Cada año, el 1 de enero (denominado "fecha de imposición"), se gravará a las personas que poseen bienes inmuebles en la Ciudad de Inagi. Específicamente, es lo siguiente.

• Terreno… persona registrada como propietaria en el registro de propiedad, o persona registrada en el libro de impuestos complementarios de terrenos
• Casa... Persona registrada como propietaria en el registro de propiedad, o persona registrada en el libro de impuestos complementarios de la casa.
• Activos depreciables… Persona registrada como propietario en el registro de impuestos sobre activos depreciables

Sobre el precio de los activos fijos

El precio de los bienes inmuebles se refiere al precio evaluado de acuerdo con los "Estándares de Evaluación de Bienes Inmuebles" establecidos por el país, que se registra en el registro de impuestos sobre bienes inmuebles después de que el alcalde del municipio haya tomado decisiones sobre dicho precio.

Los terrenos y edificios se evaluarán cada tres años. Este año se denomina año base, y el año base es el año 3 de la era Reiwa. El precio determinado en el año base se mantendrá, en principio, durante tres años, que abarcan el segundo año, que es el año siguiente, y el tercer año, que es el año posterior.
Sin embargo, para los edificios que han sido construidos o ampliados después de la reevaluación, para los terrenos que han cambiado de uso, subdivisión, forma o calidad, y para los terrenos cuya valoración no es adecuada debido a una caída en el valor de la tierra, se realizará una nueva evaluación y se determinará un nuevo precio, incluso en el segundo o tercer año.

Los activos depreciables se valoran cada año en función de la declaración. El método de evaluación se basa en los criterios de evaluación de activos fijos, considerando la disminución del valor (depreciación) en función del número de años transcurridos desde la adquisición, tomando como base el precio de adquisición. El método de depreciación es, en principio, el mismo que el "método de tasa fija" utilizado para impuestos nacionales.

Monto de la base imponible

El monto de la base imponible será, en principio, el precio de los activos fijos (valor de evaluación).

Sin embargo, en el caso de los activos fijos que son objeto de excepciones en la base imponible, el monto de la base imponible será el valor de evaluación multiplicado por la tasa de excepción (por ejemplo, para terrenos de vivienda de pequeña escala (nota 1) es 1/6, y para terrenos de vivienda general (nota 2) y tierras agrícolas en áreas urbanizadas es 1/3, etc.).

Además, en el caso de que el monto estándar de impuestos sobre la propiedad esté gravado a un nivel inferior al monto estándar de impuestos ordinarios (valor de evaluación × tasa de excepción) derivado del precio original, se aplicarán medidas de ajuste de carga según el nivel de carga (nota 3) para calcular el monto estándar de impuestos a partir del año fiscal 26 en adelante, de acuerdo con los siguientes (1) a (4).

• (Nota 1) Terreno para vivienda de pequeña escala = terreno para una vivienda que no exceda los 200 metros cuadrados
• (Nota 2) Terreno para viviendas generales = terreno para una vivienda que excede los 200 metros cuadrados por una unidad de vivienda y hasta 10 veces el área total de la vivienda
• (Nota 3) Nivel de carga = Monto estándar de impuestos del año anterior (ajuste) dividido por el monto de evaluación del año actual × tasa de excepción (monto estándar de impuestos según la norma) (unidad = %)

(1) Terrenos para viviendas de pequeña escala y terrenos para viviendas generales

• Nivel de carga…cuando es superior al 100%
  El monto estándar de impuestos del año en curso es el valor de evaluación del año en curso × tasa de excepción (monto estándar de impuestos según la norma)
• Nivel de carga…menos del 100%
  El monto estándar de impuestos del año en curso es, el monto estándar de impuestos del año anterior + (monto estándar de impuestos según la norma × 5%)…〔a〕
  Sin embargo,
  • Si el monto estándar de impuestos para el año actual obtenido en [a] supera el 100% del monto estándar de impuestos según la norma, se aplicará el monto estándar de impuestos según la norma.
  • Si el monto estándar de impuestos para el año actual solicitado en [a] es inferior al 20% del monto estándar de impuestos según la norma, se aplicará un monto equivalente al 20%.

(2) Terreno comercial, etc. (Terreno no residencial)

• Nivel de carga… cuando supera el 70%
  El monto estándar de impuestos del año en curso es, el valor de evaluación del año en curso × 70%
• Nivel de carga… entre el 60% y el 70%
  El monto estándar de impuestos del año en curso es el mismo que el monto estándar de impuestos del año anterior (sin cambios)
• Nivel de carga…menos del 60%
  El monto estándar de impuestos del año en curso es, el monto estándar de impuestos del año anterior + (valor de evaluación del año en curso × 5%)…〔b〕
  Sin embargo,
  • Si el monto estándar de impuestos para el año actual solicitado en [b] supera el 60% del valor de evaluación del año actual, se aplicará un monto equivalente al 60%
  • Si el monto estándar de impuestos del año actual solicitado en [b] es inferior al 20% del valor de evaluación del año actual, se aplicará un monto equivalente al 20%

(3) Tierras agrícolas en áreas urbanizadas

• Nivel de carga…cuando es superior al 100%
  El monto estándar de impuestos del año en curso es el valor de evaluación del año en curso × tasa de excepción (monto estándar de impuestos según la norma)
• Nivel de carga…menos del 100%
  El monto estándar de impuestos del año en curso es igual al monto estándar de impuestos del año anterior + (monto estándar de impuestos según la norma × 5%)…〔c〕
  Sin embargo,
  • Si el monto estándar de impuestos del año actual obtenido en [c] supera el 100% del monto estándar de impuestos según la norma, se aplicará el monto estándar de impuestos según la norma.
  • Si el monto estándar de impuestos del año actual obtenido en [c] es inferior al 20% del monto estándar de impuestos general, se aplicará un monto equivalente al 20%

(4) Terreno agrícola general (terreno agrícola que no está sujeto a impuestos como terrenos residenciales, como tierras de producción verde, etc.)

El monto estándar de impuestos para el año actual será el resultado de multiplicar el monto estándar de impuestos del año anterior por la tasa de ajuste de carga correspondiente a los niveles de carga siguientes, con el valor de evaluación del año actual como límite.

• Cuando el nivel de carga es del 90% o más...1.025
• Cuando el nivel de carga es del 80% al 90%...1.05
• Cuando el nivel de carga es del 70% o más y menos del 80%... 1.075
• Cuando el nivel de carga es inferior al 70%...1.1

Por favor, revise también los documentos adjuntos a continuación.

• Cómo calcular el valor estándar de impuestos sobre la propiedad (PDF 258.9KB)

Sobre la modificación de las medidas de ajuste de carga

En la reforma fiscal del año fiscal 2012, se abolió la excepción que mantenía el monto estándar de impuestos en el año anterior para los terrenos de vivienda de pequeña escala, terrenos de vivienda general y tierras agrícolas en áreas urbanizadas, cuando el nivel de carga era del 80% o más. Sin embargo, para los casos en que el nivel de carga era del 90% o más, la excepción se mantuvo solo hasta el año fiscal 2013, y se abolió en el año fiscal 2014.
Para más detalles, consulte la página "Reforma fiscal del año fiscal 2012 (modificación de las medidas de ajuste de carga en terrenos de vivienda, etc.)".

• Reforma fiscal del año fiscal 2012 (Modificación de las medidas de ajuste de carga en terrenos residenciales, etc.)

Tasa de impuestos

La tasa del Impuesto sobre bienes inmuebles de la Ciudad de Inagi es del1.4%.

Método de cálculo del impuesto

La suma de la base imponible (redondeada a la baja por debajo de 1,000 yenes) × tasa impositiva (1.4%) será el monto del impuesto (redondeado a la baja por debajo de 100 yenes).

Punto de exención de impuestos

Si el total de los valores catastrales de los terrenos, edificios y activos depreciables que posee la misma persona en la Ciudad de Inagi no alcanza las siguientes cantidades, no se aplicará el Impuesto sobre bienes inmuebles a esos activos.

• Terreno…300,000 yen
• Casa... 200,000 yen
• Activos depreciables…1,500,000 yenes