關於國民健康保險稅

國民健康保險稅的課稅年度為4月到翌年的3月，所有國民健康保險加入者均為對象，計算「基礎課稅額（基礎分）」、「後期高齡者支援金等課稅額（後期分）」以及40歲以上65歲未滿的對象的「長期照顧保險納付金課稅額（照顧分）」。

令和6年度國民健康保險稅＝基礎分（所得稅＋均等割）＋後期分（所得稅＋均等割）＋長期照顧保險分（所得稅＋均等割）

基礎課稅額（基礎分）

國民健康保險加入者的醫療費用中，除去在醫療機構窗口支付的自負額（稻城市市長負擔的保險給付額）後的金額將被用於此。

後期高齡者支援金等稅額（後期分）

將用於75歲以上人士加入的後期高齡者醫療制度的支援金。

護理納付金課稅額（護理部分）

40歲以上65歲未滿的方（長期照顧保險的第2號被保險者）所繳納的長期照顧保險費用。

項目	基礎分	後期分	照護分	小計
所得稅： （總所得金額等－基礎扣除額43萬元）×	5.73％	1.37％	2.19％	9.29％
均等割： 國保加入者人數×	37,200日圓	9,400日圓	13,100日圓	59,700日圓
稅務課限度額	65萬円	24萬円	17萬円	106萬元

注意

• 長期照顧分是針對40歲以上65歲未滿的個人（長期照顧保險的第2號被保險者）。
• 所得割的計算所用的總所得金額等是指令和5年中的總所得金額加上山林所得和分離課稅的所得金額等的金額。例如，僅有薪資收入的情況下，源泉徵收票上的「薪資所得扣除後的金額」即為薪資所得，這就是總所得金額等。
• 在計算所得稅時，對於每位有所得的人，將扣除基礎控除額430,000元。如果總所得金額等在430,000元以下，則在計算所得稅時，總所得金額等將視為0元。此外，當合計所得金額超過24,000,000元時，基礎控除額將逐漸減少。
• 所得分是針對所有國民健康保險加入者的所得。
• 沒有所得稅和居民稅等的所得扣除（如醫療費用扣除）或稅額扣除（如股息扣除）。

【問】例如，對於以下的家庭，國民健康保險稅會是多少呢？

關係	年齡	所得
戶主（自營業）	50歲	300萬元
妻（兼職）	45歲	150萬円
子（學生）	22歲	無

【答】國民健康保險稅如下所示。

類別	基礎分 （所有加入者）	後期高齡者支援金分 （加入者全員）	護理分 （40歲以上65歲未滿的人士）
所得稅	｛（300萬元－43萬元）＋ （150萬元－43萬元）｝ ×5.73％ ＝208,572日圓	｛（300萬元－43萬元）＋ （150萬元－43萬元）｝ ×1.37％ ＝49,868元	｛（300萬元－43萬元）＋ （150萬元－43萬元）｝ ×2.19％ ＝79,716日圓
均等分配	3人×37,200元 ＝111,600元	3人×9,400日圓 ＝28,200日圓	2人×13,100日圓 ＝26,200日圓
小計	320,100日圓	78,000日圓	105,900日圓

備註：小計金額是基礎分、後期分、長期照顧分各自100元未滿切捨。
計算結果，基礎分320,100元＋後期分78,000元＋長期照顧分105,900元＝504,000元為1年的國民健康保險稅。

此外，上述的計算過程僅為說明 purposes，簡化處理。由於四捨五入的關係及各種因素，實際的繳納金額可能會有所不同，敬請諒解。

納稅義務者是戶主（在戶籍成員中，對所有國民健康保險加入者統一向戶主課稅）

即使世帯主已加入社會保險等，若世帯成員已加入國民健康保險，納稅義務者仍為世帯主（地方稅法第703條之4、稻城市國民健康保險稅條例第1條）。此情況下的世帯主稱為「擬制世帯主」，整個世帯稱為「擬制世帯」。此外，在計算國民健康保險稅時，擬制世帯主的所得稅和均等稅不會被計入。

將根據加入月份數進行按月計稅

國民健康保險稅在計算時，會根據加入的月份數進行計算。從加入國民健康保險的月份起，到脫退的前一個月份為課稅對象（如果在加入的同月份內脫退，則該月份不會被課稅）。
如果在年度中途有加入、脫退或戶主變更的情況，則會隨之發生稅額變更，並會寄送稅額變更通知書。
在年度中途滿75歲的人，將在後期高齡者醫療制度轉換的前一個月份進行計算。

加入從何時開始

加入國民健康保險的日期，並不是從辦理加入手續的那一天開始，而是從轉入稻城市的日期或其他健康保險終止的日期等，實際滿足加入要件的日期開始計算。關於國民健康保險稅，也會追溯到滿足加入要件的時點開始課稅。請在14天內進行申報。

如果加入其他健康保險

社會保險或國民健康保險組合的加入等，若健康保險有變更，必須申報脫退國民健康保險。如果沒有手續，將會同時產生國民健康保險稅和公司等的健康保險費用。請攜帶社會保險等的被保險者證和國民健康保險的被保險者證，並在14天內辦理手續。

即使沒有所得的人也可以申報

國民健康保險稅的計算需要進行確定申告或市民稅申告等，否則無法正確計算。即使前年的所得較少，且不需要進行確定申告或市民稅申告的人，申告後也有可能成為國民健康保險稅的減免對象，或醫療費用的自負擔上限金額可能會降低（所有參加者（包括擬制世帶主）均需申告）。無論是否有所得，請務必進行申告（領取遺族年金的人也請申告）。
尚未申告的人，若自令和6年1月1日以前已居住在稻城市，請在市政府稅務課辦理申告手續。
另外，自令和6年1月2日以後轉入的人，請向令和6年1月1日當時的住所地區市町村申告，並通知市政府國民健康保險股。持有課稅・非課稅證明書可以反映該內容。

國民健康保險稅的減免・減免

根據家庭收入的減免

如果國民健康保險加入世帶的所得總和低於下表的減免基準所得，則國民健康保險稅將會減免。世帶全員的所得由市政府掌握，若符合條件將自動減免。

• 註解：所得的總和包括不是國民健康保險參加者的戶主（擬制戶主）的所得。
• 註解：如果有未申報所得的人，將不會成為減免的對象，請注意。

總所得金額等的合計	減免內容
「43萬元」以下（註解）	均等割減免7成
「43萬元＋（295,000元×國民健康保險加入者數）」以下（註釋）	均等割減免50%
「43萬元＋（545,000元×國民健康保險加入者數）」以下（注釋）	減免均等割的20%

註解：當薪資所得者等的數量超過2時，將表格金額加上10萬元×（薪資所得者等的數量－1）。
「薪資所得者等的數量」是指擁有薪資所得者（薪資等的收入金額超過55萬元者）及擁有公的年金等所得者（年齡65歲未滿者，公的年金等的收入金額超過60萬元者，年齡65歲以上者，公的年金等的收入金額超過110萬元者）的總數。

（例）以下的家庭（4人）的情況

• 戶主（自營業） 所得：150萬元（營業等所得）
• 妻（兼職） 所得：75萬元（工資所得）
• 子（學生）　所得：無
• 子（學生）　所得：無

總所得金額等的合計＝150萬元＋75萬元＝225萬元

• 7成減免的基準所得＝43萬元＋10萬元×（1-1）=43萬元（＜225萬元） ： 不符合條件
• 5成減免的基準所得＝43萬元＋295,000元×4人＋10萬元×（1-1）＝161萬元（＜225萬元） ： 不符合
• 2成減免的基準所得＝43萬元＋545,000元×4人＋10萬元×（1-1）＝261萬元（＞225萬元） ： 符合

在這個家庭的情況下，均等分擔減少20%。

未入學兒童的均等分擔減免

加入國民健康保險的未就學兒童（在滿6歲的日子之後的第一次3月31日之前的被保險者）的均等分擔額將減少50%。至於令和6年度，適用於在平成30年4月2日以後出生的人。

根據家庭的收入，適用減免的家庭中，未就學兒童的均等分擔金額將在適用家庭收入減免後，再進一步減免50%。此外，未就學兒童的均等分擔金減免不需要申請。

	未入學兒童的均等分擔減免適用前的金額	減免額
無家庭收入的均等稅減免	基礎分　37,200日圓 後期分　9,400元	基礎分　18,600日圓 後期分　4,700元
2成減免家庭	基礎分　29,760日圓 後期分　7,520元	基礎分　14,880元 後期分　3,760元
5成減免家庭	基礎分　18,600日圓 後期分　4,700元	基礎分　9,300日圓 後期分　2,350元
7成減免家庭	基礎分　11,160元 後期分　2,820元	基礎分　5,580元 後期分　1,410元

後期高齡者醫療制度的轉換所帶來的輕減・減免

因特定同一家庭而減免

75歲的民眾，從國民健康保險轉入後期高齡者醫療制度，而75歲以下的民眾將繼續加入國民健康保險的情況
在判定國民健康保險稅的減免時，將包括轉入後期高齡者的所得及人數來進行減免所得的判定。

因舊被扶養者資格而減免

75歲的人從公司的被用者保險轉移到後期高齡者醫療制度，並且其被扶養者（65歲到74歲）將新加入國民健康保險的情況
新加入國民健康保險的人，所得部分將被免除，均等部分（基礎分・後期分）在資格取得日所屬的月份之後的兩年內將減半。

因破產、解雇、終止雇用等而離職者的減輕

請查看下一頁。

• 因破產、解雇、終止雇用等原因而離職的人

其他減免

因災害（地震・火災等）而受災的家庭、因重度疾病或其他特殊情況而使當年的收入為零或大幅減少的家庭（生活困窮家庭），如果納稅變得困難，可能會獲得國民健康保險稅的減免（將綜合考量所有資產狀況及生活狀況等。值得注意的是，符合生活困窮家庭的減免對象僅限於所得部分。）。
如欲申請減免，必須在納稅期限之前向市長提交減免申請書。

對於已轉入並加入的人

自令和6年1月2日起轉入稻城市並加入國民健康保險的人，由於國民健康保險稅的計算基礎所得金額不明，因此將向前住所地查詢。因此，當所得金額確定時，可能會產生額外的國民健康保險稅（在這種情況下，稍後將寄送額外的繳納書）。

國民健康保險稅的繳納方式

年度的國民健康保險稅（令和6年度分）將分9期繳納。請使用我們寄送的繳納書，在稻城市指定金融機構及收款代理金融機構、便利商店、市政府，或平尾・若葉台分所繳納。
繳納截止日期如下。若使用帳戶自動轉帳，扣款日亦為同日。

期別	繳納期限日	繳款書寄送時期	反映在課稅內容中的申報日期
第一期	2024年7月31日	令和6年7月中旬	至令和6年6月21日
第2期	2024年9月2日	令和6年8月中旬	從令和6年6月22日至7月16日
第3期	民國6年9月30日	令和6年9月中旬	從令和6年7月17日到8月15日
第4期	令和6年10月31日	令和6年10月中旬	從令和6年8月16日至9月17日
第5期	民國6年12月2日	令和6年11月中旬	從令和6年9月18日至10月15日
第6期	2024年12月25日	令和6年12月中旬	從令和6年10月16日至11月15日
第7期	令和7年1月31日	令和7年1月中旬	從令和6年11月16日到12月16日
第8期	民國112年2月28日	令和7年2月中旬	從令和6年12月17日到令和7年1月15日
第9期	令和7年3月31日	令和7年3月中旬	從令和7年1月16日至2月17日

註解：根據加入狀況，可能會有不需要支付9次的人。

稻城市指定金融機構

瑞穗銀行 稻城中央分行及本行

收款代理金融機構（各本支店）

Resona銀行、埼玉Resona銀行、Kiraboshi銀行、橫濱銀行、山梨中央銀行、清新信用金庫、城南信用金庫、多摩信用金庫、中央勞動金庫、東京南農業協同組合、都內各農業協同組合（島嶼除外）、郵政銀行「東京都、關東各縣、山梨縣」

使用帳戶轉帳支付非常方便。詳情請參閱帳戶轉帳手續的頁面。

• 帳戶轉帳

便利商店

生活屋、三八、生活彩家、七十一、每日山崎、全家、便利店、迷你停、山崎便利商店、Lawson、MMK設置店

註解：金額超過30萬元、金額更正、無條碼印刷、條碼無法讀取、處理期限已過的情況下，無法在便利商店繳納。

使用地方稅統一QR碼（eL-QR）進行納稅

詳情請參閱「地方稅統一QR碼（eL-QR）使用納稅」的頁面。

• 地方稅統一QR（eL・QR）繳稅指南

關於國民健康保險稅的年金扣除

年金天扣（特別徵收）的人，納稅通知書的特別徵收欄會記載稅額，國民健康保險稅將從年金中扣除。

年金天引的對象是65歲到74歲的戶主，符合以下所有條件的人。

• 世帯主是國民健康保險的被保險者。
• 世帯內的國民健康保險的被保險者全員都年滿65歲以上。
• 年金天引的對象年金年額為18萬元以上，且國民健康保險稅與長期照顧保險費合併後，不得超過年金額的二分之一。

（不受年金天引的具體例子）

• 世帯內有65歲未滿的國民健康保險被保險者。
• 戶主年齡在75歲以上。

符合年金天引條件的人，可以選擇年金天引或帳戶轉帳中的任一種。

希望進行帳戶轉帳的人，根據申請時期，帳戶轉帳的開始時期等會有所不同，因此在申請之前請聯絡國民健康保險股。

年金天引的對象支付方式

使用繳款單支付的人

從10月開始將切換為年金天扣。
7月、8月、9月為繳納書支付。

使用帳戶轉帳付款的人

10月以後也會繼續進行帳戶轉帳。
如希望進行年金天引，請諮詢。

自令和5年度起持續以年金天引方式支付的人士

年金天引將持續進行。

不受年金天引的對象的支付方式

將會是繳納書支付或帳戶轉帳中的一種。
如果以年金天引方式支付的人不再符合條件，將會切換為繳納書支付或帳戶轉帳。

如果不繳納國民健康保險稅

如果長期拖欠國民健康保險稅

• 如果超過國民健康保險稅的繳納期限，將會進行催繳，並徵收延遲金等費用。
• 將發放有效期限較短的「短期健康保險證」作為通常的健康保險證的替代。
• 將發放資格證明書作為被保險者證的替代（使用資格證明書就醫時，醫療費用將全額自負）。
• 國民健康保險的給付將全部或部分被停止（療養費、高額療養費等的給付金將被停止）。
• 被暫停的給付金可能會用於抵扣拖欠的國民健康保險稅。
• 如果繼續拖欠且不願意接受納稅諮詢，將會受到財產扣押等處分。

如果在截止日期之前無法繳納，可能可以進行分期繳納，請儘早向收納課滯納整理科諮詢。